The Effect of Fatcas Act On Banks Obligation to Keep Clients Banking Secret in Iraq
DOI:
https://doi.org/10.35246/jols.v34is.256Keywords:
Fatcas ActAbstract
Tax compliance is one of the most important programs that countries seek to combat a tax evasion. the congress of u.s. enactrd an act which guarantes the us: government fighting against tax evasion of those citizens who lives outside its territory. this act is called: (the foreign account tax compiliance act), FATCA 2013. the idea of this law is embodied in commitment of all non – us foreign financial institutions and bank sin in countries that have memorand am of mutel cooperation with the U.S government to diselose their records for internal revenue service and to report in formation about accounts by u.s. account holders so that (IRS) can with hold on pay ments to certiav investors according to the u.s. legal rules .
Downloads
References
I. د. محمود نجيب حسني، شرح قانون العقوبات القسم الخاص، دار النهضة العربية، القاهرة، 1992 .
II. د. منى الاشقر، تبييض الاموال الناتجة عن الاتجار بالمخدرات، مركز المعلوماتية القانونية في الجامعة اللبنانية، بيروت، 1995.
III. د. نادر شافي، جريمة تبييض الاموال، المؤسسة الحديثة للكتاب، لبنان، 2004 .
IV. د. نعيم مغبغب، السرية المصرفية، دراسة في القانون المقارن، بيروت، 1996 .
V. رؤوف عبيد، جرائم الاعتداء على الاشخاص والاموال، دار الفكر العربي، القاهرة، 1956 .
VI. المحامي نصر شومان، اثر السرية المصفية على تبييض الاموال، ط2، بيروت، 2009 .
ثانيا:- البحوث والدراسات
I. د. عماد محمد فرحان، الاجراءات الرقابية للبنك المركزي العراقي في ظل اتفاقية قانون الامتثال الضريبي الامريكي للحسابات الخارجية، منشور على الرابط :-
http://www.iasj.net query=a…(iasj)
II. هبه سعيد، تعريف غسيل الاموال، منشور على الرابط:-
III. عبدالكريم رشيد وعبد القادر عبدالوهاب، دراسة تحليلية لظاهرة تبييض الاموال مع اشارة خاصة للعراق، وزارة المالية، الدائرة الاقتصادية، قسم السياسات الاقتصادية، 2016 .
IV. عمر ناطق يحيى، دور المصارف في غسيل الاموال وطرق مواجهتها، بحث منشور في مجلة الكوفة، العدد21، 2014 .
V. اخلاص باقر النجار، ما بين تطبيق (فاتكا) قانون الامتثال الضريبي وخرق السرية المصرفية للحسابات، منشور على الرابط:-
www.m.ahewar.org
ثالثا:- الرسائل والاطاريح
I. مصطفى كامل، ظاهرة غسيل الاموال وعلاقتها بالجهاز المصرفي والاجراءات الدولية لمكافحتها، رسالة ماجستير، كلية القانون، جامعة بغداد، 2005 .
رابعا:- القوانين
I. قانون فاتكا الامريكي النافذ في العراق اعتبارا من30/6/2014 .
II. اتفاقية التعاون بين الولايات المتحدة الامريكية وحكومة دولة العراق حول تنفيذ قانون الامتثال الضريبي للحسابات الخارجية الامريكية .
III. قانون المصارف العراقي رقم 94 لسنة 2004 .
IV. قانون غسيل الاموال رقم 93 لسنة 2004 .
V. القانون الفيدرالي السويسري لتنظيم السرية المصرفية الصادر عام1934 .
Downloads
Published
Issue
Section
License
Copyright and Licensing:
For all articles published in Journal of Legal Sciences, copyright is retained by the authors. Articles are licensed under an open access Creative Commons CC BY 4.0 license, meaning that anyone may download and read the paper for free. In addition, the article may be reused and quoted provided that the original published version is cited. These conditions allow for maximum use and exposure of the work.
Reproducing Published Material from other Publishers: It is absolutely essential that authors obtain permission to reproduce any published material (figures, schemes, tables or any extract of a text) which does not fall into the public domain, or for which they do not hold the copyright. Permission should be requested by the authors from the copyrightholder (usually the Publisher, please refer to the imprint of the individual publications to identify the copyrightholder).
Permission is required for: Your own works published by other Publishers and for which you did not retain copyright.
Substantial extracts from anyones' works or a series of works.
Use of Tables, Graphs, Charts, Schemes and Artworks if they are unaltered or slightly modified.
Photographs for which you do not hold copyright.
Permission is not required for: Reconstruction of your own table with data already published elsewhere. Please notice that in this case you must cite the source of the data in the form of either "Data from..." or "Adapted from...".
Reasonably short quotes are considered fair use and therefore do not require permission.
Graphs, Charts, Schemes and Artworks that are completely redrawn by the authors and significantly changed beyond recognition do not require permission.
Obtaining Permission
In order to avoid unnecessary delays in the publication process, you should start obtaining permissions as early as possible. If in any doubt about the copyright, apply for permission. Journal of Legal Sciences cannot publish material from other publications without permission.
The copyright holder may give you instructions on the form of acknowledgement to be followed; otherwise follow the style: "Reproduced with permission from [author], [book/journal title]; published by [publisher], [year].' at the end of the caption of the Table, Figure or Scheme.
